Comptabiliser des transactions en devises étrangères

La comptabilisation de transactions en devises étrangères varie d’un pays à l’autre. Au Canada, on doit comptabiliser les devises étrangères en dollars canadiens.

Les producteurs situés près de la frontière américaine peuvent utiliser un compte bancaire en devises américaines pour gérer leurs transactions avec des entreprises américaines. Si vous utilisez un compte bancaire en dollars américains, vous devez consigner le solde et les transactions en dollars canadiens, selon le taux de change du jour. Vous pouvez consulter les taux de change par l’intermédiaire de votre institution financière ou du convertisseur de devises en ligne de la Banque du Canada. 

Lorsque vous configurez un compte bancaire en dollars américains, envisagez la possibilité de créer un compte principal et deux comptes auxiliaires. Vous devez utiliser le premier compte auxiliaire pour assurer le suivi du solde du compte en dollars américains, en fonction de vos relevés bancaires. Vous devez également créer un compte auxiliaire en devises étrangères pour assurer le suivi du solde de change pour convertir le compte en dollars canadiens.

Vous devrez configurer un compte de dépenses dans Analyste AgExpert pour consigner vos gains et vos pertes par rapport au taux de change.

Vous trouverez ci-dessous quelques exemples de transactions qui peuvent se présenter si vous détenez un compte bancaire en dollars américains. Cette liste n’est pas exhaustive, et votre situation risque de ne pas correspondre à ces exemples.

Pour transférer des fonds de votre compte bancaire en dollars canadiens vers votre compte bancaire en dollars américains:

1. Sélectionnez Saisie de transactions dans le menu Transactions. La boîte de dialogue Saisie de transactions s’affiche.
2. Sélectionnez Transfert bancaire dans le menu déroulant Type de transaction.
3. Saisissez la date de la transaction ou cliquez sur la flèche afin de la sélectionner à partir du calendrier.
4. Sélectionnez votre compte bancaire en dollars canadiens.
5. Saisissez un numéro dans le champ Référence pour désigner la transaction dans Analyste AgExpert.
6. Saisissez une description, notamment le montant du transfert en dollars américains et le taux de change.
7. Saisissez le montant total du transfert. Par exemple, si vous avez transféré 1 000 dollars américains selon un taux de change de 0,9975, vous devez saisir un montant total de 997,50 dollars canadiens.
8. Sélectionnez Banque (BQ) dans le menu déroulant Type.
9. Sélectionnez le compte auxiliaire utilisé pour assurer le suivi de votre solde en dollars américains, puis saisissez le montant du transfert (1 000 dollars américains).
10. Cliquez sur (+) pour ajouter une ligne de transaction, puis sélectionnez Banque (BQ) dans le menu déroulant Type.
11. Sélectionnez le compte auxiliaire en devises étrangères et saisissez la différence (‑2,50 dollars américains). 
12. La transaction devrait être en équilibre. Pour la visualiser, cliquez sur Aperçu. Cliquez sur Enregistrer pour saisir la transaction.

Pour saisir un achat à partir d’un compte bancaire en dollars américains:

1. Sélectionnez votre compte bancaire en dollars américains principal, duquel vous retirez des fonds.
2. Saisissez une description et le montant total du retrait.
3. Sélectionnez Dépenses (DP) dans le menu déroulant Type.
4. Sélectionnez le compte de dépenses approprié.
5. Saisissez une note, notamment le montant du transfert et le taux de change.
6. Saisissez le montant du paiement. 
7. Saisissez une nouvelle transaction de retrait, et sélectionnez votre compte auxiliaire en devises étrangères pour rajuster l’achat (en dollars canadiens).
8. Saisissez une description et la différence totale en dollars canadiens à la suite de la conversion.
9. Sélectionnez Revenus (RV) à partir du menu déroulant Type.
10. Sélectionnez le compte de revenus approprié.
11. Saisissez une note.
12. Saisissez la différence en dollars canadiens dans le champ Montant.

Pour saisir une vente imputée à un compte bancaire en dollars américains

On doit imputer une vente à un compte bancaire en dollars américains de la même manière qu’un achat à partir d’un compte bancaire en dollars américains. Vous devez saisir deux écritures :

1. la première pour consigner la vente,
2. la deuxième pour tenir compte de la conversion en dollars canadiens.

Réévaluer le compte en dollars américains à la fin du mois ou de l’exercice

Vous devrez réévaluer périodiquement votre compte bancaire en dollars américains. Il est préférable de le faire à la fin du mois et de l’exercice.

Pour calculer le montant en dollars canadiens, multipliez le solde de votre compte bancaire en dollars américains par le taux de change du jour. Saisissez ensuite un rajustement pour convertir la valeur du compte bancaire en dollars canadiens. Cette différence correspondra à votre gain ou à votre perte par rapport au taux de change.

Par exemple, si vous disposez de 2 250 dollars américains à la fin du mois et que le taux de change correspond à 1,0036, le total correspondra à 2 258,10 dollars canadiens. Si le montant actuel du compte auxiliaire en devises étrangères correspond à 21,37 $, vous devez apporter un rajustement pour le réduire à 8,10 $, et ce montant correspond à la différence actuelle (2 250 $ + 8,10 $ = 2 258,10 $).

Fermer votre compte en dollars américains

Pour fermer votre compte en dollars américains

1. Réévaluez votre compte le jour de sa fermeture.
2. Transférez les fonds de votre compte bancaire principal en dollars américains vers votre compte chèque.
3. Transférez les fonds de votre compte auxiliaire en devises étrangères vers votre compte chèque.

Last updated on juin 28, 2013 by Logiciels de gestion FAC